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第二章支付結(jié)算法律制度-第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶-桂林代理記賬注冊(cè)公司
第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
1、銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是活期存款賬戶
2、銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算
3、銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶
二、銀行結(jié)算賬戶的種類
1.按用途不同：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
2.按存款人不同：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
三、銀行結(jié)算賬戶的基本原則
1.一個(gè)基本存款賬戶原則
2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
3.守法合規(guī)原則
4.存款信息保密原則
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1、開立地點(diǎn)
存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。
2、開立程序
（1）填制開戶申請(qǐng)書
（2）開戶銀行依法審查
（3）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)
（4）簽定協(xié)議
（5）預(yù)留印章卡片
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起3工工作日才可以使用，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款戶轉(zhuǎn)為基本存款戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外.
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
1、 變更事由
(1)存款人的賬戶名稱的變更
(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的變更
(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料的變更
2、時(shí)間要求
銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1、撤銷事由
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；
(3)因遷址需要變更開戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2、注意事項(xiàng)
存款人未還清開戶銀行債務(wù)的，不能撤銷帳戶
五、基本存款賬戶
（一）使用范圍：（主辦賬戶）
（二）開戶要求：存款人資格（具有民事權(quán)利和民事行為能力）
1、企業(yè)法人；
2、非法人企業(yè)；
3、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；
4、團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)；
5、社會(huì)團(tuán)體；
6、民辦非企業(yè)組織
7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；
8、外國駐華機(jī)構(gòu)；
9、個(gè)體工商戶；
10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；
11、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；
12、其他組織。
六、一般存款賬戶
一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付
七、專用存款賬戶
(一)使用范圍
1、適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。
2、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在中國境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理 。
3、收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外只收不付，不得支取現(xiàn)金
(二)開戶要求
1.基本建設(shè)資金
2.更新改造資金
3.特定用途，需要專戶管理的資金
八、臨時(shí)存款賬戶
（一）開戶要求：條件
1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；
2、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
3、注冊(cè)驗(yàn)資
4、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
（二）使用范圍
1、臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
2、有效期限最長(zhǎng)不超過2年
3、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
（一）使用范圍
用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)存賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立要求
1、條件
（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；
（2）辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
2、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
3、自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
4、儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
5、單位從銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的藥提供付款依據(jù)
十、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）開戶要求
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。
2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
5、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
（一）人民銀行的管理
1.開立、使用、撤銷、變更的管理
2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶的管理
（二）銀行的管理
銀行結(jié)算賬戶管理檔案的曝光期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年
（三）存款人的管理
預(yù)留印章管理、開戶許可管理、密碼管理
十二、違法銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則
（一）對(duì)存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰
1、存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，如果有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
②偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶
③違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
2、存款人使用銀行結(jié)算賬戶，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款；
①違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
②違反規(guī)定支取現(xiàn)金
③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)
④出租、出借銀行結(jié)算賬戶
⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶
3、存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1 000元罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（二）對(duì)開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰
1、在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如有下列行為，給予警告并處5萬元以上30萬元以下罰款；
①違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶
②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。
2、銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，如果有下列行為的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；
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