常見稅種
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納稅人類別/說明
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稅率
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備注(行業(yè))
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增值稅
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小規(guī)模納稅人
(以營業(yè)額為基數(shù)) |
3%
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除了出售或者租賃房屋、建筑物(不動產(chǎn))以外的其他行業(yè) 自然季度不超30萬可以免增, 超過30萬全額征收,可以開3%的專用發(fā)票 (原來:9萬)
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5% |
出售或者租賃房屋、建筑物(不動產(chǎn)) |
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一般納稅人
(以增值額為基數(shù)) 可以進項扣除 |
13%
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銷售貨物、提供加工修理勞務,設備、車輛租賃(動產(chǎn))等 (17%->16%->13%) |
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9%
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交通運輸、郵政、建筑、房屋、建筑物(不動產(chǎn))租賃及銷售、農(nóng)機、化肥…(11%->10%->9%) |
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6% |
現(xiàn)代服務業(yè):金融、互聯(lián)網(wǎng)、知識產(chǎn)權、廣告、代理記賬、咨詢….. |
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0% |
出口退稅、國際航天運輸服、向境外提供的境外消費服務……. |
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企業(yè)所得稅
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小規(guī)模納稅人
一般納稅人
(以利潤額為基數(shù)) |
25% |
一般企業(yè)(年利潤大于300萬) |
10% |
小型企業(yè)(年利潤在100-300萬) |
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5%
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小型企業(yè)(年利潤小于100萬) (原:小于100萬按10%,大于100萬按25%征收) |
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15% |
高新技術企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)(需要達到一定條件才能申請) |
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水利建設基金
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0.1%
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以營業(yè)額為基數(shù)(2018.7月起免征)
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城市建設稅
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小規(guī)模納稅人
一般納稅人
(以增值稅額為基數(shù)) 如有銷費稅,基數(shù)要加上消費稅 |
7%
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市區(qū) |
5% |
縣、城鎮(zhèn)(現(xiàn)在臨桂還是按5%) |
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1% |
其他地區(qū) |
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教育附加稅
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3%
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國家(季度不超30萬免征) |
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2%
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地方(季度不超30萬免征) |
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個人所得稅
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自然人(小規(guī)模)
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20%
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股東分紅所得 |
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工資薪金所得,累進計(5000元起征),2019年開始,只要報工資薪金都要交社保 |
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印花稅(常見)
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注冊資本/產(chǎn)權轉移 |
0.5‰ |
注冊資本的萬分之五,股東轉讓的話雙方都要出轉讓印花稅 |