今年政府工作報告提出，盡力幫助企業(yè)特別是中小微企業(yè)、個體工商戶渡過難關(guān)。要堅決把減稅降費政策落到企業(yè)，留得青山，贏得未來。新三板企業(yè)作為民營企業(yè)、中小微企業(yè)的有生力量，具有典型性和代表性，開展新三板企業(yè)稅收調(diào)研分析有著重要的現(xiàn)實意義。課題組選取轄區(qū)企業(yè)為樣本，力求為新三板企業(yè)發(fā)展提出建設(shè)性意見，為實現(xiàn)“六穩(wěn)”“六保”貢獻稅務(wù)力量。

       ——課題組組長譚家健

       廣州市黃埔區(qū)（廣州開發(fā)區(qū)）是廣州新三板企業(yè)最集中、最活躍的地區(qū)，該區(qū)新三板企業(yè)以制造業(yè)、科技研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)為主，2019年數(shù)據(jù)顯示，以上行業(yè)企業(yè)分別占比47%、20%和25%，其中，高新技術(shù)企業(yè)占9成，其不僅享受國家出臺的支持企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，也享受地方政府產(chǎn)業(yè)扶持政策和面向中小企業(yè)的針對性政策措施。從當(dāng)?shù)亟陙矸侄惙N減免情況看，新三板企業(yè)減稅降費政策落實效果良好。

       企業(yè)所得稅減稅額逐年提升。尤其是高新技術(shù)企業(yè)，2016年~2019年企業(yè)所得稅減稅額呈逐年遞增趨勢，2019年達到20545.26萬元。

       增值稅減稅效應(yīng)明顯。雖然新三板企業(yè)適用的增值稅優(yōu)惠項目不多，但具有很強針對性，尤其是對購買符合條件設(shè)備、軟件產(chǎn)品、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等特定項目的減免力度大。

       財產(chǎn)行為稅減免變動較大。新三板企業(yè)享受財產(chǎn)行為稅減免優(yōu)惠的類型多，受不可控因素影響，2016年~2019年減免稅額分別為315.1萬元、142.28萬元、206.77萬元和57.05萬元，減免稅額變動較大。

       享受個稅優(yōu)惠較為普遍。新三板企業(yè)員工收入相對較高，工資以外的收入情況也多，享受個稅優(yōu)惠的情況也較普遍。

       課題組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，雖然以新三板企業(yè)為代表的中小企業(yè)整體上普惠性減免稅效果明顯，但獲得感仍有提升空間。結(jié)合當(dāng)前疫情防控形勢，課題組認為，為促進經(jīng)濟加快恢復(fù)和發(fā)展，有必要進一步擴大中小企業(yè)部分減免稅政策享受范圍。

       在普惠性減稅方面。進一步降低稅負，比如簡并增值稅稅率檔次；簡并稅制，簡化各稅種繁雜的稅目，切實減少企業(yè)稅收成本。

       在結(jié)構(gòu)性減稅方面。一是出臺進一步鼓勵研發(fā)的優(yōu)惠政策，比如進一步擴大研發(fā)費用加計扣除的比例和歸集范圍，可嘗試將房產(chǎn)等固定資產(chǎn)納入研發(fā)費用加計扣除的歸集范圍等；允許企業(yè)設(shè)立技術(shù)準(zhǔn)備金，并允許在稅前進行扣除。         二是出臺進一步降低高新產(chǎn)品稅負的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)尤其高新技術(shù)企業(yè)的增值稅進項稅額較少，可有針對性地制定相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策，有效扶持高精尖中小企業(yè)發(fā)展。三是出臺進一步鼓勵技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)對技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化能力有限，對自有技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、有利于推動技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入給予免征各項稅費的優(yōu)惠政策。