包頭市是呼包鄂經(jīng)濟(jì)圈制造業(yè)的重點(diǎn)區(qū)域，通過(guò)積極落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，以穩(wěn)定提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈水平。課題組從經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收之間的關(guān)系出發(fā)，探討稅收職能助力區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局等方面發(fā)揮的作用。

       ——課題組組長(zhǎng)趙夢(mèng)飛

       制造業(yè)作為內(nèi)蒙古自治區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，當(dāng)前正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵期。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年全區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)行業(yè)制造業(yè)累計(jì)減稅降費(fèi)66億元，全區(qū)制造業(yè)增加值同比增加8.7%。今年第一季度，受益去年減稅降費(fèi)政策翹尾和疫情防控期間出臺(tái)的一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，全區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì)累計(jì)新增減稅降費(fèi)86.6億元，制造業(yè)累計(jì)減稅降費(fèi)14億元，1月~4月，全區(qū)規(guī)模以上工業(yè)增加值降幅較第一季度收窄。

       大型制造業(yè)獲得轉(zhuǎn)型發(fā)展空間。從減免稅總量上看，全區(qū)大中型制造業(yè)減稅降費(fèi)占制造業(yè)減稅降費(fèi)總額的9成以上。包頭市作為全區(qū)制造業(yè)核心地區(qū)，減稅降費(fèi)效果尤為明顯，2019年，全市規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.2%，鋼鐵、鋁業(yè)、裝備制造、電力、稀土等支柱產(chǎn)業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.3%。

       進(jìn)一步激發(fā)制造業(yè)小微企業(yè)活力。2019年，全區(qū)制造業(yè)小微企業(yè)4.6萬(wàn)余戶(hù)，占全區(qū)制造業(yè)總戶(hù)數(shù)99%左右。小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的落實(shí)，對(duì)全區(qū)制造業(yè)發(fā)展意義重大。

      企業(yè)創(chuàng)新能力增強(qiáng)。提高研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的政策出臺(tái)后，僅2019年上半年，全區(qū)此項(xiàng)政策新增減稅3.1億元，激勵(lì)企業(yè)將更多資金投入到技術(shù)升級(jí)中。

      增值稅優(yōu)惠政策作用巨大。一是政策效應(yīng)快速傳導(dǎo)，2019年，全區(qū)采礦業(yè)和制造業(yè)合計(jì)減稅降費(fèi)137.6億元，占比42.1%，說(shuō)明處于增值稅抵扣鏈條前端的行業(yè)在本輪減稅降費(fèi)中快速受益，政策紅利將沿著增值稅抵扣鏈條和產(chǎn)業(yè)鏈快速向后傳導(dǎo)。二是推動(dòng)制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)質(zhì)發(fā)展，根據(jù)增值稅抵扣特性，勢(shì)必推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游產(chǎn)業(yè)的整合發(fā)展，助推制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

       課題組對(duì)進(jìn)一步落實(shí)減稅降費(fèi)，促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，提出以下建議：

       稅收制度。一是深入落實(shí)稅收法定原則，加快稅收征管法修訂步伐，盡快出臺(tái)增值稅法等稅種的相關(guān)法律。二是在增值稅稅制的設(shè)置上，進(jìn)一步優(yōu)化簡(jiǎn)并稅率結(jié)構(gòu)，降低實(shí)際稅負(fù)，設(shè)置符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的稅率制度。

       稅收政策。一是減少增值稅留抵退稅限制條件，適當(dāng)提高退稅比例。二是針對(duì)不同地區(qū)的區(qū)域特點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)布局，對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)出臺(tái)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以包頭為例，可繼續(xù)加大對(duì)鋼鐵、稀土等支柱產(chǎn)業(yè)的支持力度，重點(diǎn)解決這些行業(yè)增值稅留抵稅額過(guò)大、技術(shù)改造動(dòng)力不足等問(wèn)題，特別是對(duì)具有國(guó)家戰(zhàn)略意義的稀土產(chǎn)業(yè)，應(yīng)提出具體政策措施，以推動(dòng)解決稀土行業(yè)應(yīng)用環(huán)節(jié)創(chuàng)稅能力低的問(wèn)題。

       稅收征管。一是提升稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力和納稅服務(wù)水平，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策梳理整合，避免政策碎片化；強(qiáng)化全方位政策宣講輔導(dǎo)，提高征納雙方的政策運(yùn)用能力。二是提高稅法遵從度，多部門(mén)聯(lián)動(dòng)完善信用等級(jí)評(píng)定，加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)。三是優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，深化“放管服”改革，提高依法治稅水平，規(guī)范稅收征管，營(yíng)造公平公正的稅收環(huán)境。