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“現(xiàn)代管理學(xué)之父”彼得·德魯克指出：“危險和弱點為企業(yè)指明發(fā)掘潛能的方向。若把它們從問題轉(zhuǎn)化為機會，便能為企業(yè)帶來驚人的回報。”新冠肺炎疫情發(fā)生以來，一些企業(yè)在利用國家出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策和措施抗擊疫情、復(fù)工復(fù)產(chǎn)過程中，暴露出日常稅務(wù)管理存在的漏洞。正如德魯克所言，找到這些漏洞并且及時加以彌補，就有可能為企業(yè)帶來“驚人的回報”——更加順暢地享受稅收優(yōu)惠、更加充分地獲得融資支持和更加從容地應(yīng)對突發(fā)情況。
政策解讀：
平時要重視，享受優(yōu)惠更順暢
盡管時間已經(jīng)過去了三個多月，但齊齊哈爾盛澤農(nóng)藥有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人尹憲輝，回憶起那次申請留抵退稅操作失誤的經(jīng)歷，仍然后悔不已。
疫情發(fā)生后，財政部、稅務(wù)總局迅速出臺《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號），規(guī)定疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。以農(nóng)藥產(chǎn)品為主業(yè)的盛澤公司，雖然符合這一優(yōu)惠政策條件，但是忽略了對該政策的學(xué)習(xí)，沒有準(zhǔn)確掌握退稅計算方法和《退（抵）稅申請表》填寫規(guī)范，結(jié)果在申請表中填寫的退稅數(shù)據(jù)與實際發(fā)票對應(yīng)的數(shù)據(jù)不一致，通過電子稅務(wù)局提交申請后，系統(tǒng)顯示無法正常辦理退稅。
“當(dāng)時的心情，又著急又后悔，十分忐忑。”尹憲輝說，每年春耕時節(jié)都是企業(yè)一年中業(yè)務(wù)最黃金的時期，受疫情影響，企業(yè)本就面臨著不小的資金壓力，倘若不能順利辦理退稅，勢必影響企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)程，導(dǎo)致企業(yè)錯過黃金期。情急之下，他們趕緊向國家稅務(wù)總局富裕縣稅務(wù)局求援，及時修正了錯誤，才順利收到了退稅款。這次“教訓(xùn)”讓尹憲輝深刻明白了掌握稅收政策的重要性。
“提升稅收政策解讀能力，功夫在平時。”廈門群鑫機械工業(yè)有限公司財務(wù)人員劉鑫華告訴記者，一方面，他們每天都會瀏覽國家稅務(wù)總局的官網(wǎng)、官微，以及《中國稅務(wù)報》等專業(yè)媒體，第一時間了解最新稅收政策，并將與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策，及時收集保存到數(shù)據(jù)庫中，梳理好政策的前后邏輯關(guān)系；另一方面，針對重要的稅收政策，他們會及時組織財稅團隊進(jìn)行集體學(xué)習(xí)和探討，有不清楚的地方就與稅務(wù)部門溝通，確保充分掌握政策內(nèi)容和實操要點。正因為平時積累了豐富的經(jīng)驗，他們才能第一時間掌握階段性減免社保費優(yōu)惠政策，快速發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計部門錯誤統(tǒng)計企業(yè)員工數(shù)量、企業(yè)類型被誤劃為大型企業(yè)的問題，并迅速借助稅務(wù)部門的幫助，讓企業(yè)充分享受到社保費優(yōu)惠。
對一些大型企業(yè)而言，解讀稅收政策則是一項重要的日常工作。一家大型金融企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理劉女士告訴記者，他們公司有一條明確規(guī)定：每當(dāng)有新稅收政策發(fā)布時，公司稅務(wù)部必須在12小時內(nèi)將影響分析報告報送給管理層，24小時內(nèi)將政策解讀下發(fā)給所有成員企業(yè)。為了做到這一點，劉女士要求自己和相關(guān)同事必須非常熟悉與金融相關(guān)的稅收政策，并且要透徹掌握不同稅收政策之間的關(guān)系。這樣，當(dāng)支持企業(yè)抗疫和復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅收政策出臺時，他們才能馬上研判出對公司業(yè)務(wù)的影響，并為決策層提供參考意見。“平時不重視提升政策解讀能力，關(guān)鍵時候難免‘掉鏈子’。”劉女士說。
畢馬威中國稅務(wù)研究中心總監(jiān)程娛告訴記者，面對疫情，企業(yè)尤其需要盡快增強財務(wù)韌性，倘若把稅收優(yōu)惠政策看作一種改善資金狀況、增強財務(wù)韌性的“稅收資源”的話，那么稅務(wù)管理就是這種資源的“挖掘機”，而政策解讀作為稅務(wù)管理的重要方面，對企業(yè)精準(zhǔn)“識別”資源、快速“挖掘”資源、合規(guī)運用資源，發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用。“倘若前期沒有形成良好的政策解讀能力，關(guān)鍵時刻‘挖掘機’自然無法順暢、高效地運轉(zhuǎn)，甚至還可能出現(xiàn)‘故障’，也就是錯誤地適用政策而發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。”程娛說。
納稅信用：
等級要達(dá)標(biāo)，紓困貸款好申請
今年2月初，上海國家會計學(xué)院會計信息調(diào)查中心開展的一項調(diào)查顯示，7.07%的受調(diào)企業(yè)表示在1個月內(nèi)就會出現(xiàn)困難，27.76%的企業(yè)表示將在1～3個月內(nèi)出現(xiàn)困難，46.81%的企業(yè)表示將在半年內(nèi)出現(xiàn)困難，而表示能健康持續(xù)運行的企業(yè)僅占27.01%，另有26.18%的企業(yè)表示還不好判斷。剔除“還不好判斷”的比例，算下來，認(rèn)為資金將出現(xiàn)困難的企業(yè)占比接近2/3。
為支持企業(yè)抗疫和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，國家迅速出臺一系列金融、財政和稅收紓困政策。而在所有的紓困措施中，憑借納稅信用迅速獲得貸款，是企業(yè)公認(rèn)的“最好用”的措施之一。溫州市原一科技有限公司就對此深有感觸。
疫情發(fā)生后，由于訂單量減少、客戶回款速度變慢，原一科技出現(xiàn)了現(xiàn)金流壓力。正當(dāng)企業(yè)為此著急犯愁時，國家稅務(wù)總局瑞安市稅務(wù)局通過與當(dāng)?shù)亟鹑谵k、銀行業(yè)金融機構(gòu)等加強合作，在釘釘上搭建了“Xin銀稅”服務(wù)平臺。正是通過該平臺，原一科技成功與當(dāng)?shù)厝毅y行實現(xiàn)供需對接，并憑借A級納稅信用，迅速獲得了600萬元貸款。公司財務(wù)負(fù)責(zé)人李俊一方面對該平臺的強大功能十分贊賞，另一方面則連連感慨保持良好納稅信用的重要性。
為了進(jìn)一步紓解小微企業(yè)的發(fā)展困難，今年4月，國家稅務(wù)總局辦公廳與中國銀行保險監(jiān)督管理委員會辦公廳聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》（稅總辦發(fā)〔2020〕10號），各地稅務(wù)部門紛紛加大與銀行業(yè)金融機構(gòu)的協(xié)作力度，落實擴圍要求，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，全力幫助企業(yè)順暢、高效地用好納稅信用貸款。盡管如此，一些企業(yè)卻由于平時沒做好基礎(chǔ)的合規(guī)管理工作，導(dǎo)致信用等級這個“硬指標(biāo)”達(dá)不到，在最需要資金支持的時候，錯失了利用納稅信用貸款紓困的好時機。
瑞安市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，在受到疫情影響、急需改善現(xiàn)金流的情況下，納稅信用貸款可謂是一種低成本的“緊急救援資源”，但是這種資源靠“臨時抱佛腳”的方式是無法獲得的，其歸根結(jié)底是金融市場對納稅人依法誠信納稅、做好合規(guī)管理的一種結(jié)果性認(rèn)可，納稅人只有在平時堅持做好合規(guī)管理，有了良好的結(jié)果和基礎(chǔ)后，才能在急需的時候迅速將其“變現(xiàn)”為真金白銀。
需要注意的是，受疫情影響，有些企業(yè)可能會出現(xiàn)業(yè)務(wù)量減少的狀況，在此情況下也應(yīng)注意做好按時申報、保管憑證等基礎(chǔ)性稅務(wù)管理工作，提高稅法遵從度，保持良好的納稅信用記錄。另外，自今年1月1日起，我國開始正式實施納稅信用修復(fù)制度，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在吸取疫情期間教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，積極把握契機，充分學(xué)習(xí)掌握納稅信用修復(fù)制度的具體規(guī)定，仔細(xì)對照納稅信用各項評價指標(biāo)，有針對性地彌補自身管理漏洞，盡早修復(fù)納稅信用，并持續(xù)做好合規(guī)管理。
稅務(wù)信息化：
基礎(chǔ)要牢靠，突發(fā)情況易應(yīng)對
記者在采訪中了解到，不少企業(yè)還在疫情期間暴露出稅務(wù)信息化滯后的漏洞。以旅游企業(yè)為例，疫情暴發(fā)之初正值春節(jié)假期到來之際，而春節(jié)假期是出門旅游的“黃金期”，不少人都已提前規(guī)劃好了行程，付了款，發(fā)票也已經(jīng)開出。但突如其來的疫情打亂了出行計劃，人們紛紛退單。突然出現(xiàn)的“退單潮”不僅讓許多旅游企業(yè)遭受了業(yè)務(wù)上的損失，而且還帶來了數(shù)量巨大、時間緊迫的發(fā)票處理挑戰(zhàn)。
知名旅游平臺去哪兒網(wǎng)就遇到了這一挑戰(zhàn)。該公司稅務(wù)總監(jiān)黃博告訴記者，疫情發(fā)生后，客戶紛紛退單，大量已開具的發(fā)票需要進(jìn)行沖銷，由于去哪兒網(wǎng)建設(shè)了流暢的發(fā)票管理系統(tǒng)，所開具的大部分都是電子發(fā)票，并且在系統(tǒng)中都有準(zhǔn)確的紀(jì)錄，因此可以直接通過系統(tǒng)進(jìn)行操作處理，不僅效率高，而且可以避免人工操作的失誤。另外，有些顧客要求開具的是紙質(zhì)發(fā)票，對此，他們財稅團隊及時將系統(tǒng)中的紀(jì)錄和數(shù)據(jù)反饋給客服團隊，客服團隊據(jù)此精準(zhǔn)而高效地與顧客進(jìn)行聯(lián)系，及時將發(fā)票追回，然后交給財稅團隊處理。正是憑借發(fā)票管理系統(tǒng)的強大功能，再加上各部門之間的緊密合作，去哪兒網(wǎng)有條不紊、從容高效地應(yīng)對了這場緊迫的挑戰(zhàn)。
與去哪兒網(wǎng)形成對比的是，另外一些企業(yè)由于沒有打下堅實的稅務(wù)信息化基礎(chǔ)，應(yīng)急能力不足，導(dǎo)致在這次突如其來的考驗面前“手忙腳亂”，財稅人員面臨極大的工作壓力，頻頻出現(xiàn)處理差錯，埋下了稅務(wù)風(fēng)險隱患。同時，企業(yè)因缺乏充足的發(fā)票數(shù)據(jù)，導(dǎo)致無法與顧客實現(xiàn)順暢高效的溝通，影響了用戶體驗，給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營發(fā)展帶來了不良影響。
畢馬威中國稅務(wù)研究中心總監(jiān)程娛告訴記者，此次疫情更加凸顯出稅務(wù)信息化系統(tǒng)的重要作用，尤其在防范交叉感染、居家遠(yuǎn)程辦公的情況下，稅務(wù)信息化系統(tǒng)在很大程度上保障著企業(yè)稅務(wù)管理工作的照常運行。經(jīng)過這次疫情，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)明白，倘若稅務(wù)信息化基礎(chǔ)薄弱，將帶來涉稅信息溝通不暢、稅務(wù)管理效率低下、涉稅問題處理不及時一系列問題，不僅影響企業(yè)“挖掘”和利用稅收資源的效果，而且還可能產(chǎn)生潛在稅務(wù)風(fēng)險。“經(jīng)歷了這次疫情的‘大考’，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到，加快稅務(wù)信息化建設(shè)勢在必行。”程娛說。
讓全球企業(yè)稅務(wù)高管協(xié)會亞太事務(wù)主管吳東明印象深刻的是，疫情發(fā)生后，各級稅務(wù)部門積極落實“數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力”要求，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，幫助企業(yè)尋找產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作伙伴，取得了不俗的成績。吳東明說，通過分析稅收數(shù)據(jù)幫助企業(yè)解決產(chǎn)銷難題，也許會成為稅務(wù)部門未來開展的一項常態(tài)化服務(wù)。對企業(yè)來說，只有夯實稅務(wù)信息化的基礎(chǔ)，在應(yīng)對疫情等突發(fā)事件方面，基于涉稅數(shù)據(jù)的稅企合作才有更加扎實的“點”，才會有更多“落地”的可能。
不少業(yè)內(nèi)專家建議，企業(yè)有必要結(jié)合自身實際情況，制定實現(xiàn)財稅智能化的長期規(guī)劃框架。在這個長期規(guī)劃框架之下，企業(yè)可以先選擇建設(shè)一些能夠快速見效的稅務(wù)科技模塊，“小步快跑”起來，例如采購和發(fā)票管理模塊、納稅申報自動化模塊等，這些模塊契合當(dāng)前常態(tài)化疫情防控的需要，有助于企業(yè)快速提升稅務(wù)管理質(zhì)效，增強抗風(fēng)險韌性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)再結(jié)合不同發(fā)展階段的稅務(wù)管理目標(biāo)，分項推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)、逐漸匹配相應(yīng)功能，一步步完成長期規(guī)劃目標(biāo)，最終讓智能、高效、實用的稅務(wù)信息化系統(tǒng)，充分賦能企業(yè)的創(chuàng)新前行。
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