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2019年初，大連市23歲的青年王某向公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)部門分別發(fā)送實(shí)名舉報(bào)信。信中稱，大連市某鋼材市場(chǎng)中的李某伙同他人結(jié)成團(tuán)伙，通過對(duì)外虛開增值稅發(fā)票非法牟利，現(xiàn)已對(duì)外虛開發(fā)票涉及金額數(shù)億元。向執(zhí)法機(jī)關(guān)舉報(bào)后不久，王某在自己的微博上公開了部分舉報(bào)內(nèi)容。王某在舉報(bào)信中還稱：他是李某團(tuán)伙的外圍人員，由于被李某控制，不得已從事違法犯罪活動(dòng)，現(xiàn)在因?qū)嵲跓o法承受心理壓力準(zhǔn)備自殺。在發(fā)出舉報(bào)信和微博信息后不久，王某便在大連市西崗區(qū)一處小區(qū)內(nèi)跳樓自殺死亡。

接到王某提供的違法線索后，遼寧省公安廳和大連市稅務(wù)機(jī)關(guān)十分重視，指示相關(guān)部門盡快調(diào)查偵破此案。

公安機(jī)關(guān)立案后，詳細(xì)分析了王某提供的舉報(bào)材料。舉報(bào)信息顯示，李某曾因經(jīng)濟(jì)犯罪被判處有期徒刑，現(xiàn)主要從事“發(fā)票生意”，其具有非常強(qiáng)的警覺性和反偵察意識(shí)，發(fā)票業(yè)務(wù)都是指使他人出面，自己隱身在幕后，對(duì)外交往用的也都是假名，其日常交易活動(dòng)使用的銀行賬號(hào)并不固定，很多都是他人賬號(hào)。

公安機(jī)關(guān)依據(jù)舉報(bào)信息提供的一些線索，結(jié)合銀行提供的《資金流向分析報(bào)告》中出現(xiàn)的一些公司和人名，相繼傳喚詢問了一些涉案外圍人員。但被詢問的人員有的聲稱不認(rèn)識(shí)李某，銀行賬戶不是自己操作；有的則堅(jiān)稱只是和李某有業(yè)務(wù)往來，但并沒有從事虛開等違法行為。

舉報(bào)人王某只是李某團(tuán)伙的一名外圍人員，銀行提供的資金報(bào)告也只是反映出一些涉案賬戶的資金流動(dòng)情況。如何找到該團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票的證據(jù)，成為偵破此案的關(guān)鍵。

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面對(duì)這一情況，大連市稅警雙方根據(jù)合作機(jī)制，迅速交換了案件信息，并進(jìn)行了會(huì)商，決定集中力量協(xié)同作戰(zhàn)，以此加大案件調(diào)查取證力度，力求盡快突破。

大連市稅務(wù)局稽查局分析案源線索后，根據(jù)案件進(jìn)展和查辦情況，決定實(shí)施“項(xiàng)目制”稽查，從稽查部門建立的“專案人才庫”中抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成由局領(lǐng)導(dǎo)、檢查部門、綜合部門、審理部門業(yè)務(wù)骨干組成的專案組負(fù)責(zé)案件查辦工作。專案組人員進(jìn)行了明確分工，由專人負(fù)責(zé)案件查辦、政策把握、后勤保障和部門協(xié)調(diào)等工作。

專案組結(jié)合線索通過對(duì)工商登記信息、銀行賬戶信息、領(lǐng)票信息等進(jìn)行綜合分析，確定了轄區(qū)內(nèi)具有重大嫌疑的5戶涉案企業(yè)，并制訂了下一步案件調(diào)查工作方案：其一，廣泛搜集涉案嫌疑企業(yè)基礎(chǔ)信息，包括發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)信息、發(fā)票領(lǐng)用信息、涉案企業(yè)人員信息、銀行對(duì)賬單等。其二，根據(jù)所掌握的信息和線索開展實(shí)地核查，摸排情況，同時(shí)與市場(chǎng)管理部門及涉案企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)，掌握涉案企業(yè)動(dòng)態(tài)。其三，利用前期調(diào)查取得的線索信息，結(jié)合征管數(shù)據(jù)、銀行對(duì)賬單信息、公安機(jī)關(guān)提供的信息和外部網(wǎng)絡(luò)信息等，進(jìn)行線索整合，與公安機(jī)關(guān)協(xié)作，確認(rèn)李某虛開團(tuán)伙的作案手法，并完成案件取證工作。

經(jīng)過調(diào)查，辦案人員了解到，李某團(tuán)伙注冊(cè)的公司地址都位于大連本地的某鋼材市場(chǎng)內(nèi)，其對(duì)外開具發(fā)票的貨物名稱全部都是鋼材類產(chǎn)品。涉案企業(yè)的下游852戶受票企業(yè)90%以上是機(jī)械加工和設(shè)備制造企業(yè)，目前這些企業(yè)多數(shù)仍處于正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。涉案企業(yè)上游開票企業(yè)有145戶，主要分布在北京、天津、唐山、沈陽和大連本地。其中北京、天津、沈陽等地上游企業(yè)多為空殼企業(yè)，唐山和大連本地的部分上游企業(yè)目前仍處于正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。

辦案人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙具有作案時(shí)間長，涉案人員情況復(fù)雜等特點(diǎn)。查詢涉案企業(yè)的銀行賬戶發(fā)現(xiàn)，其中的交易信息十分雜亂，很多企業(yè)賬戶在收到資金后，扣除一定比例金額，剩余資金會(huì)迅速轉(zhuǎn)移給其他以個(gè)人名義開具的銀行賬戶，并被迅速轉(zhuǎn)走，粗略統(tǒng)計(jì)這種賬戶有幾十個(gè)。辦案人員利用金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)、工商部門提供信息和公安信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)等進(jìn)行綜合調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些涉案賬戶的開設(shè)人員，有的是鋼材市場(chǎng)的經(jīng)營人員和從業(yè)人員，有的是外省農(nóng)村地區(qū)的人員，此外還有大量賬戶是涉案涉疑人李某的親屬及涉案公司員工等人所開設(shè)。

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由于在調(diào)查開始之前，舉報(bào)人在微博上公開公布了舉報(bào)信息，加上其隨后的自殺離世在社會(huì)上產(chǎn)生了不小影響，辦案人員在隨后進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)案件涉及的虛開嫌疑企業(yè)已經(jīng)走逃，專案組無法通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取得合同、賬簿等關(guān)鍵證據(jù)資料。辦案人員前期對(duì)鋼材市場(chǎng)有關(guān)線索的摸查，也沒有取得有效進(jìn)展。在這種情況下，雖然涉案企業(yè)資金流復(fù)雜無緒，卻成為現(xiàn)有條件下案件突破和獲得證據(jù)的關(guān)鍵方向。

但稅務(wù)機(jī)關(guān)專案檢查小組只有6個(gè)人，經(jīng)粗略統(tǒng)計(jì)，僅涉案5家企業(yè)與相關(guān)企業(yè)及人員相互之間資金轉(zhuǎn)移的“第一層賬戶”，其中需要梳理的資金信息就達(dá)2萬多條，并且資金流向顯示出瑣碎分散，規(guī)律不明顯等特點(diǎn)。如果按部就班，按照傳統(tǒng)資金流核查方式，一層層對(duì)與涉案企業(yè)有關(guān)的企業(yè)賬戶和人員賬戶進(jìn)行梳理、查詢和分析，會(huì)耗用大量的時(shí)間，并延緩案件查辦進(jìn)程。如何才能高效、迅速地分析涉案企業(yè)資金流，并從中鎖定證明存在虛開違法行為的資金回流信息呢？

辦案人員經(jīng)過研討，決定另辟蹊徑，根據(jù)銀行反洗錢中心提供的資金流向報(bào)告、賬戶明細(xì)信息，結(jié)合公安機(jī)關(guān)調(diào)查中確認(rèn)的涉案人員信息和提供的《人物身份分析報(bào)告》等資料，結(jié)合交易金額、人員身份、匯款手法、涉案賬戶地區(qū)等進(jìn)行綜合信息分析，對(duì)900多名涉案賬戶人員進(jìn)行“人物畫像”，建立人物檔案，并從中篩選出重點(diǎn)嫌疑人員30余名。以此為基礎(chǔ)，繪制出信息“圖譜”，對(duì)嫌疑人員的賬戶信息和資金流情況實(shí)施重點(diǎn)調(diào)查。這一戰(zhàn)法非常有效，辦案人員因此迅速發(fā)現(xiàn)并鎖定了李某團(tuán)伙的核心賬戶十余個(gè)，不久李某團(tuán)伙控制的5家企業(yè)與上游企業(yè)、下游企業(yè)，以及13名業(yè)務(wù)“中間人”之間的多條隱秘資金回流線路陸續(xù)浮出水面。

搜證工作完成后，公安機(jī)關(guān)布控對(duì)李某違法團(tuán)伙人員進(jìn)行集中抓捕，除李某逃遁外，團(tuán)伙成員王某、盛某、許某等6人悉數(shù)落網(wǎng)。面對(duì)辦案人員出示的證據(jù)，王某、盛某、許某等人對(duì)虛開增值稅發(fā)票的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。

經(jīng)查，李某伙同王某等人結(jié)成團(tuán)伙，利用他人身份證設(shè)立多家空殼公司從事虛開增值稅發(fā)票違法活動(dòng)，李某負(fù)責(zé)統(tǒng)籌聯(lián)系業(yè)務(wù)，團(tuán)伙成員王某、盛某、許某等6人負(fù)責(zé)從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票、聯(lián)系“客戶”等。李某通過支付開票費(fèi)的方式從上游企業(yè)虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣，再以收取一定比例開票費(fèi)的方式向下游852戶企業(yè)虛開發(fā)票6542份，涉及金額合計(jì)44185萬元，稅額7511萬元。

大連市稅務(wù)稽查部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，將涉案5戶企業(yè)違法行為定性為虛開增值稅專用發(fā)票，依法向公安機(jī)關(guān)移送案件，并對(duì)下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《已證實(shí)虛開通知單》，幫助當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)追繳受票企業(yè)偷逃的稅款。

公安機(jī)關(guān)對(duì)虛開團(tuán)伙核心人員李某進(jìn)行網(wǎng)上通緝后，迫于壓力，2019年10月李某向公安機(jī)關(guān)投案自首。目前，案件的后續(xù)取證工作已經(jīng)全部完成，司法機(jī)關(guān)即將依法對(duì)李某為首的虛開違法團(tuán)伙提起公訴。


 

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