日前，上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院發(fā)布《中國深化增值稅改革實施效應(yīng)2019年度分析報告》。該《分析報告》聚焦2019年深化增值稅改革實施效應(yīng)，在大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上，廣泛收集社會各界意見建議，從改革導(dǎo)向、減稅規(guī)模、效應(yīng)顯現(xiàn)、未來方向四個維度，客觀分析、綜合反映增值稅減稅成效，并對進一步深化增值稅改革提出學(xué)術(shù)層面的建議。

改革導(dǎo)向：完善稅制體系，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

深化增值稅改革作為2019年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，自2019年4月1日實施后，有效激發(fā)了市場主體活力，有力提振了經(jīng)濟發(fā)展信心，為推動我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供了強勁的內(nèi)生動力。

《分析報告》指出，全面推進增值稅改革，對于減輕企業(yè)負擔(dān)、激發(fā)市場活力、助力供給側(cè)改革、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，同時也有助于完善現(xiàn)代稅制體系、提升稅收治理能力。增值稅作為2019年實施更大規(guī)模減稅降費中的最大稅種，在降低稅率的基礎(chǔ)上，進一步調(diào)整了稅基，直接減輕了增值稅整體稅負，具有減稅力度大、受益面廣、企業(yè)獲得感強的特點。特別是增值稅留抵退稅、進項稅額加計抵減等政策的出臺，作用直接、效應(yīng)明顯，納稅人的獲得感得到實實在在提升，受到社會各界的高度關(guān)注和普遍好評。

減稅規(guī)模：2019年實現(xiàn)減稅8609億元

《分析報告》顯示，2019年4月~12月，深化增值稅改革累計帶來減稅8609億元。其中，第二季度減稅3185億元，第三季度減稅2666億元，第四季度減稅2758億元，累計減稅率（減稅額與未減稅前的應(yīng)納稅額之比）達16.13%，充分反映了深化增值稅改革減稅規(guī)模空前。

從行業(yè)來看，制造業(yè)及其相關(guān)的批發(fā)業(yè)減稅額最大，占減稅總額的比重達到68.85%，減稅率為24.14%。從地區(qū)來看，減稅額與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達程度呈正相關(guān)，增值稅減稅額排名前5的省份，從高到低依次為江蘇、廣東、上海、浙江、山東，前5位合計減稅占到了減稅總額的40.59%。

效應(yīng)顯現(xiàn)：緩解經(jīng)濟下行壓力，提高企業(yè)經(jīng)營效益

《分析報告》指出，深化增值稅改革在宏觀層面對經(jīng)濟增長有明顯帶動作用；在微觀層面顯著提高了企業(yè)的營收、利潤以及出口水平，幫助企業(yè)扭虧為盈、健康發(fā)展。

在宏觀層面，《分析報告》認為 2019年深化增值稅改革可以累計帶動我國GDP增長0.362個百分點。分地區(qū)來看，對陜西、福建、江西、安徽、河南等省份GDP的帶動作用相對較大，分別為0.413、0.402、0.400、0.398、0.397個百分點。這主要是由于各省市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異所致，第二產(chǎn)業(yè)占比較高的省市一般受益較大，第二產(chǎn)業(yè)占比較低的省市受益相對較小。分區(qū)域看，深化增值稅改革對中部地區(qū)GDP的帶動作用最大，為0.379個百分點；西部地區(qū)次之，為0.374個百分點；東部地區(qū)為0.357個百分點。因此改革在客觀上對中西部發(fā)展的帶動作用更大，起到促進各地區(qū)經(jīng)濟均衡發(fā)展的作用。

在微觀層面，《分析報告》認為2019年深化增值稅改革顯著提高了企業(yè)的營收、利潤以及出口水平。對企業(yè)營收的平均帶動作用達到5.07%，使得企業(yè)2019年營業(yè)利潤率平均增長0.23個百分點，企業(yè)出口平均增長2.27個百分點，4.26%的企業(yè)得以扭虧為盈。

未來方向：鞏固和拓展減稅降費成效，應(yīng)對經(jīng)濟挑戰(zhàn)

《分析報告》認為，受新冠肺炎疫情等因素影響，2020年中國經(jīng)濟發(fā)展將面臨不確定性增多、下行壓力增大、財政收入增長放緩、企業(yè)生存發(fā)展困難等挑戰(zhàn)。深化增值稅改革應(yīng)在助力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展等方面進一步發(fā)揮積極作用。既要保持增值稅減稅政策的持續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)鞏固和拓展減稅降費成效，持續(xù)落實好各項減稅政策措施，也要對深化增值稅改革作出戰(zhàn)略調(diào)整，建立長期可持續(xù)的稅收政策機制，合理制定增值稅政策，優(yōu)化增值稅征收管理，提升增值稅治理能力，切實把減稅降費紅利轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的不竭動力。

《分析報告》還指出，在2019年推進深化增值稅改革過程中，稅務(wù)部門深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，面向納稅人需求提供更為精準(zhǔn)便捷的納稅服務(wù)，對改革快速落地見效起到積極作用。新冠肺炎疫情發(fā)生后，又推出“非接觸式”辦稅服務(wù)等方式，確保政策落實到位。下一步還需針對2020年的新形勢新情況新問題，持續(xù)提升辦稅服務(wù)質(zhì)量，讓納稅人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

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