寧波市稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合行動(dòng)，快速破獲201902-P14專案，查明一家商貿(mào)企業(yè)通過非法向貨代公司購買提單，向地下錢莊購買外匯，從4家企業(yè)取得虛開發(fā)票的方式，騙取國家退稅款3989.3萬元。

       近日，寧波市公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼收到一套多達(dá)238卷的案卷資料。這意味著針對寧波市D商貿(mào)有限公司（以下簡稱“D公司”）涉嫌騙取出口退稅的專案檢查結(jié)束。專案組查明，D公司實(shí)際經(jīng)營人楊某在2015年1月1日～2019年5月31日期間，通過買單配票方式騙取國家出口退稅，涉及發(fā)票2626份，涉及出口退稅款3989.3萬元，主要犯罪嫌疑人已全部落網(wǎng)。

       1 接到大任務(wù)，四部門聯(lián)合調(diào)查D公司

       2019年5月，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局接到國家稅務(wù)總局下發(fā)的打虛打騙專項(xiàng)案源，得知轄區(qū)內(nèi)的D公司涉嫌騙取出口退稅，立即抽調(diào)第三稽查局業(yè)務(wù)骨干，與公安、海關(guān)和人民銀行聯(lián)合成立201902-P14專案組。

       經(jīng)過討論，專案組首先通過稅務(wù)電子系統(tǒng)等信息化平臺(tái)對D公司的上游企業(yè)進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)該公司自2015年以來有近95%的進(jìn)項(xiàng)稅額集中于江西南昌的4家公司，這4家公司的控制人均為徐某。再分析這4家公司的上游企業(yè)，發(fā)現(xiàn)這4家公司存在進(jìn)銷項(xiàng)內(nèi)容嚴(yán)重不符或者零進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。專案組推測，這4家公司應(yīng)為虛開發(fā)票企業(yè)，其控制人可能是騙稅團(tuán)伙中的一員。

       接下來，在稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行四部委打虛打騙工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，寧波作為本專案的主辦地，全面負(fù)責(zé)本專案查處工作的統(tǒng)一部署和協(xié)調(diào)指揮，相關(guān)涉案地的稅務(wù)稽查局實(shí)施聯(lián)動(dòng)查處，以確保對犯罪團(tuán)伙實(shí)施立體化鏈條式打擊。

       2019年6月4日上午10時(shí)，專案組人員突然到訪D公司，順利取得了該公司的電子數(shù)據(jù)資料和紙質(zhì)財(cái)務(wù)資料。這些資料顯示，D公司在2015年1月1日～2019年5月31日期間共有出口報(bào)關(guān)單373份，涉及退稅額4711萬余元，其中來自上述南昌4家公司的報(bào)關(guān)單有320份。

       專案組隨后調(diào)取了D公司的對公賬戶及其經(jīng)營者楊某個(gè)人賬戶的資金情況，發(fā)現(xiàn)楊某與南昌4家公司的控制人徐某以及黎某（后證實(shí)為徐某的妻子）之間有大量資金往來。

       2 項(xiàng)目化推進(jìn)，發(fā)現(xiàn)貨流信息指向義烏

       為快速打開突破口，專案組實(shí)施項(xiàng)目化辦案，將專案組人員分成貨物組和資金組，分別調(diào)查涉案企業(yè)的貨物流和資金流。

       貨物組的任務(wù)是，從有關(guān)港務(wù)、碼頭、貨代及報(bào)關(guān)公司入手，通過追蹤涉案貨物的流轉(zhuǎn)信息，核實(shí)D公司的真實(shí)出口情況。

       從2019年6月6日開始，貨物組聯(lián)合海關(guān)有關(guān)部門，依據(jù)海運(yùn)方面船公司出具的提單和箱單信息，從D公司的貨代公司一代開始，逐步向其下一代、下下一代貨代公司展開地毯式摸查，走訪調(diào)查了大量貨代公司，最終理清了2017年度～2018年度D公司經(jīng)寧波海關(guān)出口的貨物涉及的貨代流程，發(fā)現(xiàn)其中大部分貨代信息指向浙江省義烏市。

       義烏是我國重要的小商品集散基地，產(chǎn)品銷往全球。多年來，許多外商在義烏采購貨物時(shí)均不自己報(bào)關(guān)出口，而是委托給貨代公司處理，由貨代公司提供一條龍服務(wù)。由于有的出口業(yè)務(wù)不需要退稅，一些犯罪分子便鉆空子，通過購買有關(guān)出口單據(jù)，虛開發(fā)票，騙取出口退稅。專案組判斷，D公司很可能是通過購買義烏出口不退稅的貨物信息，配合南昌4家公司虛開發(fā)票，騙取國家退稅款。

       3 梳理資金流，摸清虛構(gòu)出口“流水”

       與此同時(shí)，資金組進(jìn)一步分析D公司的電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)財(cái)務(wù)資料，整理需要調(diào)取的銀行賬戶，以從資金走向上摸清涉案團(tuán)伙的作案脈絡(luò)。

       緊鑼密鼓地調(diào)取與D公司相關(guān)的企業(yè)賬戶、個(gè)人賬戶，資金組逐步摸清了該團(tuán)伙的資金走賬方式：D公司在虛假結(jié)匯后，以支付貨款形式將款項(xiàng)付給南昌4家公司，從這些公司取得增值稅專用發(fā)票。“貨款”到南昌4家公司賬上后，很快被轉(zhuǎn)到徐某及其妻黎某控制的個(gè)人銀行卡中，或經(jīng)由4家公司的上游暴力虛開企業(yè)轉(zhuǎn)款。D公司經(jīng)營者楊某通過徐某等個(gè)人，向杜某等人操持的地下錢莊，以1美元支付8分人民幣手續(xù)費(fèi)的價(jià)格進(jìn)行外匯“對敲”，購買外匯，實(shí)現(xiàn)資金空轉(zhuǎn)回流。

       4 調(diào)查貨源地，通過反常結(jié)算找賣單人

       貨物組和資金組的成果猶如兩把利刃，迅速打開了案件的突破口。

       2019年7月1日，專案組抽調(diào)8人前往義烏、溫州，實(shí)地調(diào)查有關(guān)貨物的出口情況。由于貨代流轉(zhuǎn)信息保存時(shí)間短，貨代公司從業(yè)人員流動(dòng)性極大，查證有關(guān)貨物出口信息困難很大。經(jīng)過不懈查找，外調(diào)團(tuán)隊(duì)取得有關(guān)貨物出口單據(jù)152單，涉及稅額2144.75萬元。經(jīng)調(diào)查確定，這批提單實(shí)際上均由外商自行采購出口，貨物是從義烏、溫州采購，與D公司并無聯(lián)系。

       接下來，專案組決定調(diào)查南昌4家公司的虛開情況，并尋找賣單人員。

       2019年7月15日，專案組副組長帶領(lǐng)7人團(tuán)隊(duì)赴南昌舉辦案件推進(jìn)會(huì)。次日，在南昌有關(guān)部門的支持下，專案組發(fā)現(xiàn)上述南昌4家公司中，一家廠房常年大門緊鎖，一家已被列為非正常戶。撥打涉案人員徐某、黎某的電話，一直無人接聽。

       由于涉案人員不配合，有關(guān)資金數(shù)據(jù)整理難度大，南昌稅務(wù)機(jī)關(guān)遲遲無法發(fā)出對南昌4家公司的虛開確認(rèn)函。為打破僵局，專案組決定聯(lián)合海關(guān)研究有關(guān)物流資金倒掛結(jié)算的情況，順著報(bào)關(guān)公司和貨代公司的資金倒掛結(jié)算信息尋找賣單人。很快，專案組在對寧波K貨代公司進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)了資金倒掛的異常情況：該公司承運(yùn)外商貨代業(yè)務(wù)不僅不收取外商運(yùn)費(fèi)，相反以一個(gè)集裝箱柜2000元～4000元不等的價(jià)格向外商給付資金。

       專案組步步追問，K貨代公司負(fù)責(zé)人王某承認(rèn)其存在賣單行為，通過給外商好處換取更多貨代訂單，掌握了一些出口單據(jù)信息，后將有關(guān)出口單據(jù)信息賣給了黃某。

       根據(jù)黃某和D公司經(jīng)營者楊某之間的資金往來，專案組確定與楊某交易單據(jù)的人正是黃某。最終，專案組通過王某取得黃某與楊某之間的交易單據(jù)48單。

       梳理有關(guān)資金流向和線索，專案組將和楊某直接交易的賣單人員鎖定在了陳某、黃某、蔣某和凌某等人身上。

       5 抓主要嫌犯，買單配票騙稅大案告破

       2019年7月25日，D公司經(jīng)營者楊某按照要求到寧波市稅務(wù)局第三稽查局接受調(diào)查，當(dāng)天被寧波市北侖經(jīng)偵大隊(duì)拘留。

       面對大量翔實(shí)證據(jù)，楊某對于其伙同南昌4家公司控制人徐某虛開發(fā)票進(jìn)行出口騙稅的行為供認(rèn)不諱。同年8月，北侖經(jīng)偵大隊(duì)對徐某實(shí)施網(wǎng)上追逃。不久，北侖經(jīng)偵大隊(duì)警官同專案組成員奔赴南昌，將徐某拘留并帶回寧波詢問。

接下來，專案組配合公安機(jī)關(guān)整理有關(guān)資金流向，固定了買賣外匯人員的賬戶信息。

       2019年8月30日，公安機(jī)關(guān)依法將涉案人員楊某、徐某逮捕，同時(shí)提請檢察院對二人審查起訴。

       近日，專案組將本案所有辦案資料合計(jì)238卷，分別移送公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)，提請進(jìn)一步審理，201902—P14專案檢查至此結(jié)束。

       專案組經(jīng)查確定，D公司實(shí)際經(jīng)營人楊某在2015年1月1日～2019年5月31日期間，通過非法向貨代公司購買提單，向地下錢莊購買外匯，向4家企業(yè)取得虛開增值稅專用發(fā)票的方式，騙取國家退稅款3989.3萬元。

專案組人員到寧波口岸調(diào)查貨代公司的貨流情況