本案調(diào)查取證用時(shí)120天，案卷整理用時(shí)30天，調(diào)取分析銀行賬戶136戶，理出案卷238卷，效率高，結(jié)果好。在無法及時(shí)取得虛開確認(rèn)函的情況下，專案組能迅速結(jié)案，與以下兩點(diǎn)密不可分。

       其一，四部門尤其是海關(guān)的密切配合。在本案查辦過程中，四部門緊密合作尤其是公安和海關(guān)有效配合是案件能夠快速偵破的關(guān)鍵。比如，海關(guān)與稅務(wù)部門一起對(duì)貨代信息進(jìn)行外調(diào)取證，在兩周內(nèi)就取得了140多單攬貨貨代的具體情況和地址；海關(guān)和稅務(wù)部門研究確定以物流資金倒掛結(jié)算情況為突破口，為尋找賣單人提供了方向。其二，快節(jié)奏，細(xì)檢查，深分析。為推進(jìn)案件進(jìn)展，專案組一面以行軍式節(jié)奏加班加點(diǎn)辦案，一面通過項(xiàng)目化分組細(xì)查深入分析，快速打開了突破口。

       本案的查辦也凸顯了目前打擊出口騙稅需要注意的問題。

       一是打擊“黑貨代”，嚴(yán)懲非法倒賣提單的行為。買賣提單，實(shí)質(zhì)上是對(duì)國家退稅款的分贓行為，但目前針對(duì)提單副本及提單信息的轉(zhuǎn)賣行為，尚存在立法空白。本案中，針對(duì)17%的退稅款，賣單鏈條上，各方“黑貨代”合計(jì)要拿走1%～2%的退稅款。嚴(yán)懲非法倒賣提單行為，是打擊買單配票類型騙取出口退稅行為的重要一環(huán)，建議立法禁止貨代賣單行為。

       二是全流程監(jiān)管，嚴(yán)控貨代申報(bào)數(shù)據(jù)鏈條。目前，從監(jiān)管對(duì)象上看，貨代公司信息處于監(jiān)管空白區(qū)域，訂艙貨代申報(bào)數(shù)據(jù)的主要保存單位是船公司和碼頭，而再上級(jí)貨代信息則只記錄在各貨代企業(yè)，海關(guān)報(bào)關(guān)單僅記錄流轉(zhuǎn)國際貨物信息的船公司，對(duì)于流轉(zhuǎn)國內(nèi)貨物信息的貨代公司不予記錄和監(jiān)管。從監(jiān)管時(shí)間節(jié)點(diǎn)上看，海關(guān)主要收錄報(bào)關(guān)行提交的報(bào)關(guān)信息，貨物進(jìn)港前信息一律不予監(jiān)控。因此，貨代在接收外國個(gè)人委托出口貨物訂艙時(shí)，可以為取得更低的船公司訂艙價(jià)格而任意在發(fā)貨人欄次填報(bào)抬頭，隨后變賣提單。記錄、監(jiān)管貨代信息，讓貨物信息在陽光下流通，同時(shí)明確責(zé)任主體，有利于嚴(yán)懲非法倒賣提單行為。

       三是整合大數(shù)據(jù)，統(tǒng)一打騙信息運(yùn)算口徑。在打擊買單配票類型的騙稅行為中，稅務(wù)、外匯和海關(guān)部門由于監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)不一致，記錄信息的方式不一致，導(dǎo)致在日常監(jiān)管過程中，即使依托互聯(lián)網(wǎng)信息交換和計(jì)算機(jī)后臺(tái)運(yùn)算也很難發(fā)現(xiàn)問題，更別說人工篩查了。由于信息記錄和運(yùn)算的不統(tǒng)一，向貨代取證時(shí)需要提供提單號(hào)或箱號(hào)，向外匯、海關(guān)取證時(shí)需要提供報(bào)關(guān)單號(hào)，向稅務(wù)管理部門取證時(shí)需要提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號(hào)，向企業(yè)取證時(shí)企業(yè)賬目又以合同號(hào)進(jìn)行核算。因此，若海關(guān)、外匯、稅務(wù)部門能統(tǒng)一運(yùn)算信息口徑和信息歸集，將報(bào)關(guān)單信息與提單信息、外匯匯入水單、國內(nèi)采購合同號(hào)和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)以統(tǒng)一編碼進(jìn)行整合，使所有申報(bào)數(shù)據(jù)公開化，將有利于日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和打騙工作開展。