面對前所未有的重大疫情以及世界經(jīng)濟深度衰退的復(fù)雜嚴(yán)峻挑戰(zhàn),黨中央、國務(wù)院確定的全年減稅降費目標(biāo)超過2.5萬億元。切實把減稅降費政策直達(dá)市場主體,留得青山,贏得未來。疫情過后,市場主體比以往任何時候都更需要稅費優(yōu)惠政策的支持。大規(guī)模減稅降費政策為企業(yè)紓困,為民生托底,護航“六穩(wěn)”“六保”,助力穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤。
從稅收數(shù)據(jù)看經(jīng)濟形勢
我們知道,有銷售就要開具增值稅發(fā)票。通過分析發(fā)票大數(shù)據(jù),可以了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,也可以觀察經(jīng)濟運行態(tài)勢。
企業(yè)銷售逐步回暖。5月11日,全國企業(yè)銷售收入已達(dá)到去年水平,6、7兩個月份同比增長均為10%左右。
制造業(yè)恢復(fù)突出。7月同比增長為10.7%,環(huán)比6月提高2.4個百分點,快于全部企業(yè)平均水平0.9個百分點;特別是裝備制造業(yè)7月銷售收入同比增長21.1%,環(huán)比6月提高5.4個百分點,回升勢頭明顯。
新動能增長顯著。7月,同比增長21.3%。其中,科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)、信息服務(wù)等高技術(shù)服務(wù)業(yè)銷售收入同比分別增長45.2%和26.8%;醫(yī)療儀器設(shè)備制造、電子通信設(shè)備制造等高技術(shù)制造業(yè)同比分別增長38.5%和18.3%。
投資回升漸加力。7月,有兩個數(shù)據(jù)更能說明投資回升漸加力。一是建筑業(yè)銷售收入同比增長17.8%,二是建筑工程用機械制造銷售收入同比增長72.6%。
中國經(jīng)濟復(fù)蘇向好的態(tài)勢正在鞏固和呈現(xiàn)。我們有理由、有基礎(chǔ)、有條件實現(xiàn)全年經(jīng)濟增速正增長。大概率也是主要經(jīng)濟體中唯一正增長的大國。
“稅務(wù)暖作用力”
今年上半年,稅務(wù)部門在減稅降費規(guī)模性政策落地中,為做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù),特別是保就業(yè)、保民生、保市場主體提供了關(guān)鍵支撐。上半年,全國累計新增減稅降費15045億元。其中累計新增減稅5414億元,新增社保費降費9631億元。
減稅降費的效果如何?10萬戶重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示,上半年每百元營業(yè)收入稅費負(fù)擔(dān)同比又下降了0.65元。中國中小企業(yè)協(xié)會最近的調(diào)查結(jié)果顯示:在各項政策中成效最大、反響最好、落實最到位的就是減稅降費。
有三個關(guān)鍵詞可以概括“稅務(wù)暖作用力”。“擴圍”,即擴大網(wǎng)上辦、自助辦、郵寄送、線上答的“非接觸式”辦稅繳費范圍;
“延期”,即依法延長納稅申報期限、延期繳納稅款,緩解納稅人繳費人資金困難。在延長納稅申報期限方面,今年2月至6月,全國批準(zhǔn)個性化延期申報21.6萬戶。
“助力”,即助力小微企業(yè)融資貸款、助力外貿(mào)企業(yè)發(fā)展、切實幫扶企業(yè)紓困解難。在助力小微企業(yè)融資貸款方面,稅務(wù)部門和銀保監(jiān)部門聯(lián)合推出“銀稅互動”,稅務(wù)部門依法依規(guī)向銀行業(yè)金融機構(gòu)推送申請貸款企業(yè)的納稅信用評價結(jié)果,銀行利用這些信息為守信小微企業(yè)提供無抵押信用貸款,緩解小微企業(yè)融資難題。今年上半年全國小微企業(yè)獲得“銀稅互動”貸款總額近5000億元,同比增長60%以上。在助力外貿(mào)企業(yè)發(fā)展方面,全國退稅無紙化申報企業(yè)戶數(shù)已占申報企業(yè)總數(shù)的93%,申報退(免)稅額占比已達(dá)96%。截至7月底,全國企業(yè)出口退稅的平均辦理時間保持在8天以內(nèi),比2019年縮短20%。
說到減稅降費的難點,一是常態(tài)化疫情防控形勢下不穩(wěn)定不確定因素增多,很多問題是中長期的,要從持久戰(zhàn)的角度加以認(rèn)識,一邊撐傘、一邊干活;二是保市場主體,特別是中小微企業(yè)、個體工商戶面臨持續(xù)經(jīng)營的壓力,活下去的壓力仍然很大;三是財政收支矛盾,特別是地方政府財政支出缺口較大,保基本民生、保工資、?;鶎舆\轉(zhuǎn)的“三保”任務(wù)仍然艱巨繁重。
(下轉(zhuǎn)A2版)
助力“六穩(wěn)”“六保” 展現(xiàn)稅務(wù)治理效能
(上接A1版)
下半年要通過制度性安排和階段性政策并舉,鞏固和拓展減稅降費的成果,重點減輕中小微企業(yè)、個體工商戶和困難行業(yè)企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)。
加減乘除四則混合運算
當(dāng)前總的財稅狀況是:收入回暖 支出有為。隨著經(jīng)濟增速由負(fù)轉(zhuǎn)正,不少稅種收入也呈回暖態(tài)勢。以國內(nèi)消費稅為例,雖然上半年收入同比下降9%,但第二季度收入同比增長2.8%,已逐步恢復(fù)正常水平。
以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局下,稅務(wù)部門不僅能做好減稅降費的“減法”,而且通過征管和信息化保障直達(dá)基層稅務(wù)機關(guān),確保政策易操作、快落地,做好惠企利民的“加法”;破除體制機制障礙,做好“除法”;通過稅務(wù)共建共治共享,做好優(yōu)化營商環(huán)境、激發(fā)市場主體活力的“乘法”;總之,做好“加減乘除混合運算”。
六個到位
越是經(jīng)濟下行壓力大的時候,越是基層財政收支矛盾較大的地方,越要防止“過頭稅費”問題。要從應(yīng)然到實然,一發(fā)現(xiàn)苗頭性、典型性問題,第一時間就果斷查處,零容忍、無盲點、打板子。因為這是與民爭利,背離“以百姓心為心”的以人民為中心的發(fā)展思想。
處理好組織收入與減稅降費的關(guān)系,稅務(wù)部門確保六個到位:該減的減到位、該免的免到位、該降的降到位、該延的延到位、該緩的緩到位、該退的退到位,即使組織收入壓力再大,也必須堅守不收“過頭稅費”的底線、紅線。
下半年,稅務(wù)部門將穩(wěn)妥穩(wěn)當(dāng)處理“減與收”“服與管”的關(guān)系,“減”要不折不扣,“收”要依法依規(guī),“服”要用心用情,“管”要有序有效,在推動國家稅收治理的共建、共享、共治中“育新機、開新局”。
大數(shù)據(jù)讓經(jīng)濟更有數(shù)
大數(shù)據(jù)讓稅收更有數(shù),讓中國經(jīng)濟更有數(shù)。將大數(shù)據(jù)融入稅收工作中,不是一道選擇題,而是稅務(wù)治理的必答題。稅收大數(shù)據(jù)為助力疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展大局貢獻“稅務(wù)智慧、稅務(wù)力量”。緊扣“穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈”這一關(guān)鍵,稅務(wù)部門在危機中育新機、于變局中開新局,在及時全面客觀的稅收大數(shù)據(jù)海洋中,尋找?guī)椭髽I(yè)加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷的“鑰匙”。
我印象深刻的有三點:
“架”起產(chǎn)銷橋。疫情發(fā)生后,有些企業(yè)原材料供應(yīng)不足,有些企業(yè)面臨產(chǎn)品銷路不通的困難。產(chǎn)銷信息不對稱,怎么辦?稅務(wù)部門利用稅收大數(shù)據(jù),深入開展上下游企業(yè)的供需分析,為企業(yè)雙方進行購銷對接提供精準(zhǔn)服務(wù),打通產(chǎn)業(yè)鏈條。
“貸”來新動力。稅務(wù)部門充分運用稅收大數(shù)據(jù),積極開展“銀稅互動”,緩解企業(yè)資金困境。今年以來,納入“銀稅互動”的企業(yè)從納稅信用A級、B級拓展到M級,數(shù)量增加了一倍。
“錨”定享優(yōu)惠。如何確保企業(yè)應(yīng)享盡享這些稅收優(yōu)惠?稅收大數(shù)據(jù)成為各地稅務(wù)部門準(zhǔn)確“找”到應(yīng)享未享企業(yè)的重要工具。比如,深圳市稅務(wù)部門聯(lián)合發(fā)改委等部門開展企業(yè)畫像,通過稅收大數(shù)據(jù)分析,查找潛在扶持對象。
納稅信用是活動的資產(chǎn)
納稅信用等級是企業(yè)最亮麗的名片。這張“稅務(wù)名片”,隨著納稅信用等級評價體系不斷完善,“銀稅互動”工作不斷深化,對納稅人產(chǎn)生了越來越多的直接影響??上硎?ldquo;銀稅互動”貸款的納稅人范圍為A、B、M級納稅人。與一般的貸款服務(wù)相比,“銀稅互動”的貸款模式可以省去貸款的諸多手續(xù),節(jié)省貸款中間環(huán)節(jié)的費用,大大降低融資成本,讓納稅人不再等“貸”。
至于A級納稅人的其他激勵措施,一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;普通發(fā)票按需領(lǐng)用;連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人,由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項等,早已成為優(yōu)質(zhì)企業(yè)納稅人的“常態(tài)化待遇”。
(作者為全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會副會長)
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