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經(jīng)常遇到涉稅風(fēng)險和困惑嗎？
企業(yè)納稅人組：選擇“總是遇到”的占1.43%，“從未遇到”的占6.26%，“經(jīng)常遇到”的占10.87%，“偶爾遇到”和“有時遇到”的占81.44%。
稅務(wù)執(zhí)法人員組：在平時工作中，是否會因為工作經(jīng)驗不足或?qū)I(yè)能力不強(qiáng)而感到困難？選擇“經(jīng)常會”的占23.31%，選擇“偶爾”“有時”的69.17%，兩項合計占比為92.48%。選擇“從不感到困難”的僅占3.08%。
涉稅風(fēng)險和困惑因何而生？
當(dāng)企業(yè)納稅人被問到“您是否認(rèn)為，涉稅風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)人員面臨的主要職業(yè)風(fēng)險”時，回答“比較認(rèn)同”和“非常認(rèn)同”兩項之和占到70.59%。而稅務(wù)執(zhí)法人員組中，認(rèn)同或比較認(rèn)同稅收工作“專業(yè)性強(qiáng)”的占比為90.18%。
在回答“造成企業(yè)涉稅風(fēng)險的主要原因有哪些”時，企業(yè)納稅人組：占比最高的是“政策變化快，不太跟得上”，為72.1%；其次是“自己專業(yè)知識能力及工作經(jīng)驗不足”，為56.54%；“企業(yè)本身對涉稅問題不夠重視”為49.93%；“各種原因造成兩套賬甚至多套賬”帶來風(fēng)險占12.45%。對此，一名稅務(wù)執(zhí)法人員就曾向記者表示：“在近年來不斷擴(kuò)圍的稅費優(yōu)惠政策的大背景下，自己在向企業(yè)宣傳輔導(dǎo)的過程中，發(fā)現(xiàn)了有些企業(yè)對政策享受范圍、執(zhí)行期限等方面存在一些困惑。當(dāng)然，這也是我們在日常執(zhí)法工作中必須關(guān)注和重點加強(qiáng)的地方。”
而在回答“最想了解、學(xué)習(xí)稅收執(zhí)法哪些方面的知識”時，稅務(wù)執(zhí)法組人員中，選擇“打擊發(fā)票虛開、騙稅、偷逃稅”的都占到了70%左右；選擇“規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法”的也占到了75.92%；選擇“稅法與司法銜接”的占到66.67%。對此，國家稅務(wù)總局黃山市稅務(wù)局公職律師胡宏分析說:“調(diào)查反映出我們稅務(wù)執(zhí)法工作的重難點所在。就拿‘規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法’來說，為什么這么多人把它視作學(xué)習(xí)的重點，我認(rèn)為這是由稅務(wù)機(jī)關(guān)作為執(zhí)法機(jī)關(guān)的本質(zhì)所決定的。說它難是因為近10年我國的執(zhí)法環(huán)境發(fā)生了非常大的變化，相應(yīng)地也就對如何規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法提出了更高要求。還比如稅法與司法的銜接問題，雖然我們很多的執(zhí)法依據(jù)一直有變化，但仍然不能完全適應(yīng)時代發(fā)展，甚至有些還停留在過去。”
如何規(guī)避、化解稅收風(fēng)險？
企業(yè)納稅人組中，占比由低到高依次是：自己大膽摸索、嘗試占比3.57%；找涉稅中介處理占21.89%；上網(wǎng)搜相關(guān)案例和解決辦法占59.09%；參加線上線下稅收實務(wù)培訓(xùn)班占64.83%；請教有經(jīng)驗的前輩，或與同事交流占70.35%；閱讀相關(guān)法律條文和專業(yè)書籍占76.64%；直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通占77.34%。
曾轉(zhuǎn)發(fā)過該問卷的陜西絲路城控股集團(tuán)有限公司財務(wù)總監(jiān)賈曉敏告訴記者：“通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)直接溝通，及時解決了我們涉稅方面不明白的地方，助力企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。和過去比，我認(rèn)為稅企征納關(guān)系有了很大的改善，我們逐步建立起相互信任的關(guān)系。”
相關(guān)人士坦言：在我國，由于種種原因，納稅人辦稅時，心里“還不是那么有底”，直接找到“管事”的稅務(wù)干部“才踏實”。但與此同時，想通過各種方式學(xué)習(xí)、了解、掌握稅法知識，以防范規(guī)避稅收風(fēng)險的愿望也非常強(qiáng)烈。因此，除進(jìn)一步密切和改進(jìn)征納交流外，稅務(wù)部門如何組織好宣傳、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作也顯得非常重要。
做“有針對性的”稅法宣傳
稅法宣傳的有效性和針對性是一個老問題，也是一個真問題。記者與幾名稅收宣傳人員交流發(fā)現(xiàn)，近年來每一項稅收新政推出后，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都會根據(jù)政策內(nèi)容，針對轄區(qū)不同納稅人群體，分門別類地推出有針對性、個性化的稅法宣傳，以滿足不同規(guī)模企業(yè)，各個年齡段和受教育水平納稅人的需要。比如對轄區(qū)大企業(yè)，通過“包保包聯(lián)”工作機(jī)制定期走訪進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)；對中小微企業(yè)和個體工商戶一般采取微信、短信的方式統(tǒng)一推送相關(guān)政策。“我們在撰寫稅收新聞稿件時也會考慮針對性，因為絕大多數(shù)受眾是沒有稅法基礎(chǔ)知識的普通市民，為了讓納稅人看進(jìn)去、看明白，我們寫稿時會謹(jǐn)慎地選擇題材，盡量用通俗的語言和詳細(xì)的事例把政策內(nèi)容及其影響解釋清楚。”一名主要負(fù)責(zé)稅收新聞稿件的稅務(wù)干部表示。
受眾導(dǎo)向、主題鮮明、形式豐富的稅法宣傳成效又如何？調(diào)查顯示，在政策變動大的背景下，在造成企業(yè)涉稅風(fēng)險主要原因這一問題中，分別有半數(shù)的企業(yè)受訪者選擇“自己工作經(jīng)驗或?qū)I(yè)能力需要補(bǔ)足”（56.54%）、“企業(yè)本身對涉稅問題不夠重視”（49.93%）。
進(jìn)一步提升稅法宣傳成效的方向在哪里？記者與稅務(wù)執(zhí)法人員和稅收宣傳人員交流后發(fā)現(xiàn)，目前稅務(wù)部門絕大多數(shù)的宣傳和培訓(xùn)都直接面向企業(yè)財會人員，而企業(yè)經(jīng)營負(fù)責(zé)人對稅法宣傳的參與度和重視程度不夠；出于人力物力的考慮，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常選擇一些在當(dāng)?shù)赜写硇?，發(fā)展前景好的企業(yè)進(jìn)行走訪，很難充分了解轄區(qū)每戶企業(yè)的涉稅需求，尤其是數(shù)量龐雜的個體工商戶；對于自然人的涉稅宣傳和輔導(dǎo)，一般是以扣繳義務(wù)人為宣傳對象，再由扣繳義務(wù)人對自己的企業(yè)員工進(jìn)行宣傳，缺少一定的抓手。“這些都是我們今后稅法宣傳工作可以改進(jìn)的方向。”以上人士說道。
此外，就如何做好有針對性的宣傳，京城一家媒體記者也給出了自己的建議，“宣傳有針對性的前提是暢通信息來源和反饋機(jī)制。比如，通過開設(shè)專線，由專人對納稅人問題進(jìn)行共性梳理，著重挑選某一些有普適性意義，且關(guān)切較多數(shù)人的利益的選題，并且在報道發(fā)出后，持續(xù)跟蹤后續(xù)效用。”
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