實際上，顧佳這次具有風險性的投資行為之所以失敗，本質原因是缺少內控思維。近來，國家稅務總局深圳市稅務局第三稅務分局為更好幫助企業(yè)規(guī)范內部控制流程，降低涉稅風險，選取了深圳市農村商業(yè)銀行股份有限公司作為稅收內控測試試點企業(yè)。

“我行近五年納稅信用等級都為A級，這除了我們自身對內部控制的重視，把稅收誠信放在首要位置，還得益于稅務局的內控輔導服務。”深圳農商行財務總監(jiān)靳軍說。目前，農商行正在積極推進“零售+科技”戰(zhàn)略，加大對金融科技的探索和運用，積極參與粵港澳大灣區(qū)的建設。

信息系統(tǒng)筑基底

在《三十而已》中，顧佳由于缺少對財務知識的了解，而只抱有一腔做茶廠的熱情，忽視了企業(yè)經(jīng)營的本質，也缺乏對信息化的靈活應用，才導致對茶廠賬面信息等了解滯后。隨著信息化技術的不斷發(fā)展，一家誠信企業(yè)離不開完備的財務系統(tǒng)。

企業(yè)發(fā)展離不開對新技術、信息化的利用。近年來，深圳農商行開發(fā)了增值稅稅票管理系統(tǒng)、企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)等。第三稅務分局副局長卓石開說：“就像現(xiàn)在的風險管理離不開信息化一樣，內部控制不同于過去手工記賬或者單純的人工運作。企業(yè)內部不管是人力資源還是財務處理，都需要用到系統(tǒng)。從信息化系統(tǒng)的角度著手，運用大數(shù)據(jù)，是新的內部控制服務模式，也提高了內控測試的效率。我們對企業(yè)從核心業(yè)務系統(tǒng)出發(fā)，到Oracle財務系統(tǒng)，到增值稅價稅分離系統(tǒng)，到報表系統(tǒng)，最終到數(shù)據(jù)中抓取反饋信息，進行全流程監(jiān)督和監(jiān)控。”

去年“雙十一”期間，第三分局內部控制團隊就通過數(shù)據(jù)分析，結合銀行業(yè)的特殊稅收事項，采取穿行測試，抽取與風險較高流程相關的賬表、憑證，并獲取與之相對應的規(guī)章制度、業(yè)務合同等，檢查稅務內部控制是否被認真貫徹執(zhí)行，確保流程真實、有效，降低企業(yè)的稅收風險。

實地調查明“底細”

“紙上得來終覺淺。之前我們與企業(yè)更多的是通過電話聯(lián)系，或者是面對面座談的方式進行溝通，對于企業(yè)內部的業(yè)務流程與財務處理的理解，僅僅停留在規(guī)章文字里。這次內控服務我們去到了業(yè)務現(xiàn)場，對企業(yè)的內部流程有了更加感性的認識。通過實地調研，實地觀察、實地測試等多種形式，查看增值稅稅票管理系統(tǒng)、企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)等，全面客觀地了解深圳農商行在稅務內控方面的具體情況。”第三稅務分局稅收管理四科科長蘇以恒說。

第三稅務分局設置了內控體系實質性測試底稿，前往農商行營業(yè)部和各個分支機構實地觀察記錄有關人員的工作情況，針對內部控制程序的有效性和風險評估結果，從稅務風險控制環(huán)境、稅務風險評估、信息管理體系和溝通機制、發(fā)票管理等八個方面，對稅務內部控制進行全面分析。稅務工作人員在業(yè)務現(xiàn)場隨機抽取2020年6月第一筆貸款、存款、債券、理財?shù)雀黝愋蜆I(yè)務進行測試驗證。

“經(jīng)過內部控制測試，深圳農商行的內部控制狀況良好，未來我們分局將通過后續(xù)分析和政策解讀，助力深圳農商行完善稅收內控體制機制。在深圳金融行業(yè)內，樹立稅企互信、稅企互贏、稅企互動的新風尚”。卓石開在采訪中對記者表示。

靳軍表示：“通過此次內控測試，我們更認識到稅務內控的重要性和價值所在，也發(fā)現(xiàn)了我們之前的不足之處。今后我們將從制度、程序等各個方面加強對稅務內控的建設。我相信稅務局的建議將幫助我們在稅收誠信方面更上一層樓。”

通過本次內控測試，稅務局與企業(yè)一起認識到稅收內控制度及其對于稅收誠信的意義所在，認識到對稅務風險的管理和監(jiān)控不再局限于事后，更多的是加強風險事前和事中監(jiān)控。針對不同企業(yè)的具體特征，聚焦企業(yè)稅務政策重點培訓和企業(yè)稅務內控風險監(jiān)督，既有益于企業(yè)的誠信度提升，也有益于稅務部門更好地了解企業(yè)真實情況，有的放矢地提供更好的服務。


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