某天然氣企業(yè)負(fù)責(zé)人楊某涉嫌職務(wù)侵占犯罪,根據(jù)公安和紀(jì)檢部門(mén)提供的這條線索,黃岡市稅務(wù)稽查部門(mén)查清楊某套取挪用公司銀行貸款資金、偷逃稅款等情況,追回國(guó)有資產(chǎn)損失近1.4億元,補(bǔ)征稅款及滯納金3000多萬(wàn)元。
近日,湖北省黃岡市紀(jì)委監(jiān)委對(duì)市稅務(wù)局等4家單位和18名工作人員通報(bào)表?yè)P(yáng),表彰他們成功組織查辦了黃岡某天然氣有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“S公司”)原法定代表人楊某涉嫌職務(wù)侵占犯罪系列案件,從境內(nèi)外追回贓款2.024億元,直接挽回國(guó)有資產(chǎn)損失近1.4億元,補(bǔ)征稅款及滯納金3000多萬(wàn)元,推動(dòng)黃岡城區(qū)居民天然氣價(jià)格每立方米下降0.15元、工商業(yè)天然氣價(jià)格每立方米下降0.17元。
公安轉(zhuǎn)來(lái)“大”情報(bào)
2018年12月,黃岡市稅務(wù)局稽查局收到浠水縣公安局轉(zhuǎn)來(lái)的情報(bào):S公司法定代表人楊某套取挪用公司銀行貸款資金涉嫌偷稅。幾乎同時(shí),黃岡市紀(jì)委也傳來(lái)有關(guān)S公司的涉稅違法信息。
黃岡市稅務(wù)局稽查局迅速成立專(zhuān)案調(diào)查組。調(diào)查組走訪公安部門(mén)得知,公安干警在偵查一起涉嫌職務(wù)侵占犯罪案件時(shí),發(fā)現(xiàn)楊某為套取S公司的銀行貸款資金,編造虛假在建工程,通過(guò)自己設(shè)立的空殼公司,將大量資金轉(zhuǎn)出公司,用于公司之外的資本操作。公安部門(mén)提供了偵查過(guò)程中取得的部分證人證言,并告知S公司的股東之一——某國(guó)資公司發(fā)現(xiàn)其擁有的公司權(quán)益受到侵害后,曾委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)S公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面審計(jì)。
調(diào)查組馬上與這家國(guó)資公司聯(lián)系,獲得有關(guān)審計(jì)資料,通過(guò)這些資料發(fā)現(xiàn)S公司存在嚴(yán)重的偷稅行為,決定對(duì)該公司正式立案檢查。
檢查搭上“順風(fēng)車(chē)”
對(duì)S公司的稅務(wù)檢查啟動(dòng),而由于浠水縣公安局正在對(duì)S公司刑事偵查,S公司2018年以前的所有財(cái)務(wù)賬證資料都被調(diào)存到了浠水縣公安局。
通過(guò)協(xié)調(diào),稅務(wù)檢查專(zhuān)案組借用公安機(jī)關(guān)保存S公司賬簿資料的辦公室,與公安人員合署辦公。專(zhuān)案組一面檢查S公司的財(cái)務(wù)資料,與某國(guó)資公司等單位深入溝通,一面與公安部門(mén)緊密協(xié)作。
多方努力破障礙
這次檢查對(duì)象為S公司及其3家分公司,檢查期間從2004年~2017年,共14個(gè)年度,涉及銷(xiāo)售收入14.5億元、銷(xiāo)售成本12億元、相關(guān)費(fèi)用2億元。由于檢查時(shí)間跨度長(zhǎng),涉及面廣,專(zhuān)案組通過(guò)案頭分析,結(jié)合已掌握證據(jù),決定將S公司的壞賬準(zhǔn)備、貸款利息費(fèi)用、虛增資產(chǎn)等問(wèn)題作為突破口。
2019年3月末,專(zhuān)案組分別向S公司及其3家分公司送達(dá)稅務(wù)檢查通知書(shū)。但S公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員均稱(chēng)需報(bào)經(jīng)上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)同意才能提供檢查資料,之后多次以報(bào)批流程未走完為由拒絕檢查。專(zhuān)案組向S公司及其3家分公司送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū),要求其在規(guī)定期限內(nèi)提供相關(guān)資料,但S公司仍不予理會(huì)。
之后,專(zhuān)案組分組到3家分公司依法進(jìn)行實(shí)地檢查,但3個(gè)分公司相關(guān)人員以稅務(wù)檢查事項(xiàng)審批流程未批為由抵制檢查,將財(cái)務(wù)室的門(mén)鎖上并關(guān)掉手機(jī)。
專(zhuān)案組向市稅務(wù)局、市紀(jì)委協(xié)調(diào)小組報(bào)告這一情況,并與公安機(jī)關(guān)溝通。之后,先由公安和稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合與S公司的上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)溝通,說(shuō)明有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,告知若不配合檢查,有關(guān)公司將會(huì)被依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。很快,S公司向?qū)0附M提供了有關(guān)涉稅資料。
追回資金補(bǔ)征稅
審閱S公司的賬簿資料,實(shí)地了解其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理情況,結(jié)合會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的線索,專(zhuān)案組鎖定該公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)一步核實(shí)取證。
經(jīng)查發(fā)現(xiàn),楊某于2008年與韓國(guó)某公司協(xié)商,將自己所持有S公司的股權(quán)部分轉(zhuǎn)讓給后者。雙方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向后,楊某為獲得更多轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益,以虛增公司資產(chǎn)的方式抬高S公司的價(jià)值:用他人身份注冊(cè)成立3家公司,以這3家公司的名義虛構(gòu)天然氣管網(wǎng)工程,編制虛假的工程預(yù)算、工程量結(jié)算手續(xù)、工程決算書(shū)等資料,通過(guò)虛開(kāi)工程發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票、用大頭小尾發(fā)票入賬等方式,將S公司的大量資金轉(zhuǎn)到這3家空殼公司,在賬面上形成大量虛假固定資產(chǎn)。
為了將涉嫌虛增工程量查準(zhǔn),檢查人員對(duì)賬簿上在建工程的數(shù)據(jù)逐筆分析,對(duì)建筑發(fā)票和工程材料發(fā)票逐張鑒別真?zhèn)?,并與公安部門(mén)提供的證人證言、外調(diào)證據(jù)進(jìn)行印證,最終確定S公司虛增管網(wǎng)工程7400萬(wàn)元,調(diào)減固定資產(chǎn)折舊1650萬(wàn)元,調(diào)減固定資產(chǎn)5796萬(wàn)元。
檢查還發(fā)現(xiàn),S公司非法轉(zhuǎn)移的資金中包含工行及建行專(zhuān)項(xiàng)貸款資金1.9億元。這些貸款資金是專(zhuān)項(xiàng)用于S公司天然氣管網(wǎng)建設(shè)的,但實(shí)際上除小部分資金用于支付實(shí)際發(fā)生的工程款、材料款外,楊某將15400萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)出S公司挪作他用,貸款利息卻由S公司承擔(dān)。
由于S公司的轉(zhuǎn)賬資金筆數(shù)多、資金來(lái)源渠道雜、去向廣,很難分清哪一筆是專(zhuān)項(xiàng)貸款,檢查人員鎖定3家空殼公司,通過(guò)在建工程、工程物資和銀行存款科目,逐一核對(duì)每份轉(zhuǎn)賬單據(jù),將工行和建行轉(zhuǎn)到這3家公司的每筆轉(zhuǎn)賬都清理出來(lái),并對(duì)照有關(guān)虛增資產(chǎn)數(shù)據(jù),將定性為非法轉(zhuǎn)移資金的部分,確定其轉(zhuǎn)出后實(shí)際占用的天數(shù),按天計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟你y行利息費(fèi)用。
經(jīng)過(guò)計(jì)算,專(zhuān)案組確定,自2005年非法轉(zhuǎn)移資金起至2019年案發(fā),S公司應(yīng)調(diào)減資本化利息費(fèi)用42181萬(wàn)元,調(diào)減財(cái)務(wù)費(fèi)用7540萬(wàn)元,共計(jì)審增應(yīng)納稅所得額8532萬(wàn)元。至此,楊某套取S公司銀行貸款資金的情況水落石出。不久,楊某轉(zhuǎn)移到海外的贓款被迅速追回。
“最終,專(zhuān)案組從境內(nèi)外追回贓款2.024億元,挽回國(guó)有資產(chǎn)損失近1.4億元,依法補(bǔ)征稅款及滯納金3000多萬(wàn)元。”辦案人員說(shuō)。
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