扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，是針對當前新形勢提出的，是堅持穩(wěn)中求進工作總基調的主要著力點。稅務部門應充分發(fā)揮稅收職能作用，繼續(xù)落實落細減稅降費政策，按照優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力的“四力”要求，更加自覺地服務“六穩(wěn)”“六保”大局。

積極落實“保居民就業(yè)”稅費政策，大力支持穩(wěn)定和擴大就業(yè)

就業(yè)是民生之本。疫情發(fā)生后，各級政府全面強化就業(yè)優(yōu)先政策保障。作為稅務部門，一要支持落實好重點人群就業(yè)的稅收減免政策。如企業(yè)安置高校畢業(yè)生、退役軍人、失業(yè)人員、建檔立卡貧困人口等重點人群就業(yè)的增值稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅減免政策。二要落實好企業(yè)取得的政府穩(wěn)崗補貼屬于不征稅收入的政策。為支持企業(yè)穩(wěn)定現有的就業(yè)崗位，各級政府向困難企業(yè)發(fā)放了就業(yè)補助資金、職業(yè)技能提升行動資金、工業(yè)企業(yè)結構調整專項獎補資金等，稅務部門應積極地與政府相關部門和企業(yè)對接，助力政策落地。三要為新型就業(yè)提供稅收政策支持。研究“零工經濟”“居家辦公”等新型就業(yè)形式的特點，進一步完善適應新業(yè)態(tài)勞動者靈活就業(yè)的稅費政策，尤其是多渠道促進低收入家庭靈活就業(yè)，緩解其生活壓力。

積極落實“保基本民生”稅費政策，把人民對美好生活的向往作為奮斗目標

民生是人民幸福之基、社會和諧之本。稅務部門應堅持以人民為中心的發(fā)展思想，扎實做好保障和改善民生工作。一要助力打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。進一步落實好公益性捐贈相關的增值稅和企業(yè)所得稅政策，繼續(xù)落實產業(yè)扶貧、就業(yè)扶貧相關的稅費優(yōu)惠政策，建立健全包括稅費支持政策在內的防止返貧機制。二要助力發(fā)展公平而有質量的教育。繼續(xù)落實從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費進行稅前扣除的政策，以及個人所得稅中子女學前及學歷教育、納稅人本人繼續(xù)教育的扣除政策。征收教育費附加和地方教育附加，鞏固城鄉(xiāng)義務教育經費保障機制。三要助力推進健康中國戰(zhàn)略。研究利用稅收、價格調節(jié)等綜合手段，提高控煙成效。落實環(huán)保稅的征收工作，推進生態(tài)文明建設、維護人民健康福祉。研究出臺支持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，助力構建強大的公共衛(wèi)生體系。四要助力提高養(yǎng)老保障水平。對由國家劃轉用于充實社保基金的部分國有資本給予特殊性的稅務處理。

積極落實“保市場主體”稅費舉措，切實為中小微企業(yè)和受疫情沖擊較大的產業(yè)紓困解難

保市場主體就是保經濟基本盤。一要加大減稅降費政策落實力度。2020年政府工作報告指出，今年新增減稅降費約5000億元。從政策內容來看，重點是落實好減輕中小微企業(yè)、個體工商戶和困難行業(yè)企業(yè)的稅費負擔政策，落實好下調增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率等政策，以及國家延長了部分階段性減稅降費政策的執(zhí)行期限。二要為降低企業(yè)生產經營成本提供稅收支持。疫情防控期間，國家采取了多項降低企業(yè)生產經營成本的措施，例如減免國有房產租金，鼓勵各類業(yè)主減免或緩收房租。對減免的租金，稅務部門應落實好城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅減免政策，同時減免的租金不計入承租方企業(yè)所得稅收入總額。三要為市場主體緩解融資難、融資貴難題。繼續(xù)加碼“銀稅互動”扶持力度，各級稅務部門按照對應層級積極地向相關銀行推送重點幫扶企業(yè)名單，為民營企業(yè)尤其是小微企業(yè)減輕融資壓力。落實中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策，支持金融機構向中小企業(yè)發(fā)放貸款。落實鼓勵創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的企業(yè)所得稅和天使投資個人所得稅等優(yōu)惠政策，為初創(chuàng)期、種子期科技型企業(yè)提供直接融資支持。

積極落實“保糧食能源安全”稅費政策，全力保障糧食和能源安全

一要落實好支持國家商品儲備業(yè)務發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對符合規(guī)定的承擔糧、油等儲備任務的商品儲備企業(yè)減免印花稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。二要落實好穩(wěn)住農業(yè)生產者收益預期的稅收優(yōu)惠政策。加大農、林、牧、漁行業(yè)適用的增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的落實力度，以及新型農村集體經濟組織適用的稅收優(yōu)惠政策的落實力度。三要健全和完善鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的稅收政策體系和體制機制。通過征收耕地占用稅，加強耕地保護與農田水利建設。落實好對金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅的優(yōu)惠政策，對國家重點扶持的公共基礎設施項目落實企業(yè)所得稅“三免三減半”，讓更多“政策活水”澆灌到“希望的田野”上。四要落實好推進能源高效利用的稅收政策。繼續(xù)落實支持頁巖氣、煤層氣等非常規(guī)天然氣開采利用的資源稅減免政策。加快研究出臺儲氣庫墊底氣增值稅退稅支持政策。五要加快出臺推動能源互聯(lián)網建設的財稅政策。未來，人工智能、大數據、云計算等新技術將融通電力網、熱力網、交通網，形成能源互聯(lián)網，建議加快出臺推動能源互聯(lián)網平臺建設的財稅政策，為經濟發(fā)展注入新動能。

積極落實“保產業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定”稅費政策，支持創(chuàng)新發(fā)展和穩(wěn)住外貿外資基本盤

產業(yè)鏈供應鏈環(huán)環(huán)相扣，每一環(huán)都不能有閃失。一要充分利用稅收大數據保產業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定。利用稅收大數據密切跟蹤上下游產業(yè)鏈，精準定位產業(yè)鏈薄弱點，及時有效地疏通上下游堵點。通過電子稅務局供應鏈查詢系統(tǒng)，幫助企業(yè)找到潛在的原產品供應商和產品經銷商，實現產業(yè)鏈智聯(lián)。二要支持推動制造業(yè)高質量發(fā)展。繼續(xù)深化增值稅改革，降低企業(yè)稅費負擔，讓制造業(yè)企業(yè)輕裝上陣，提升制造業(yè)在國際市場上的競爭力。落實好制造業(yè)全行業(yè)固定資產加速折舊政策，引導資本、資源向戰(zhàn)略關鍵領域聚集，促進產業(yè)鏈向中高端邁進。三要支持科技創(chuàng)新。積極落實高新技術企業(yè)認定和研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠政策，加大對新冠肺炎疫苗和藥物科研攻關的稅收支持力度。健全鼓勵基礎研究、原始創(chuàng)新的財稅支持體制機制，對科研人員職務科技成果轉化現金獎勵，實施有針對性的所得稅優(yōu)惠政策。四要支持穩(wěn)住外貿外資基本盤。積極落實提高部分產品出口退稅率的政策，實現政策調整與退稅管理的無縫銜接。繼續(xù)落實好跨境電子商務綜合試驗區(qū)的增值稅、企業(yè)所得稅政策，落實海南自貿港稅收優(yōu)惠政策，加快培育外貿新增長點。對境外投資者從境內居民企業(yè)分配的利潤用于境內直接投資的，實行遞延納稅政策，暫不征收企業(yè)所得稅。對新辦出口企業(yè)首次退（免）稅申報等風險可控的出口業(yè)務，在限額范圍內先行辦理退（免）稅，待疫情結束后再補辦實地核查手續(xù)。五要積極推進“一帶一路”稅收征管合作。秉承“求同存異、聚同化異”原則，加強稅收征管協(xié)調對接。

積極落實“?；鶎舆\轉”稅費支持措施，堅守?；久裆⒈９べY、保運轉“三保”底線

稅務部門應依法依規(guī)組織稅費收入。今年受疫情影響，財政收支平衡壓力明顯加大，但壓力越大越要堅持依法依規(guī)組織收入的底線。處理好減稅降費與組織收入的關系，既要不折不扣減免稅，又要依法依規(guī)收好稅，為各級政府提供必要的財力保障。2020年政府工作報告指出，今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債。特別國債和地方政府專項債券是?；鶎舆\轉的紓困資金，稅務部門應積極落實投資者取得的債券利息所得免征所得稅的優(yōu)惠政策。建議調整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源。應研究將部分品目消費稅征收環(huán)節(jié)后移，合理劃分中央和地方收入范圍，形成財力協(xié)調的中央和地方財政關系。健全地方稅體系并適度擴大地方稅權，穩(wěn)定地方收入預期，增強地方政府提供公共服務、調節(jié)經濟發(fā)展的能力。

（作者系國家稅務總局湖南省稅務局黨委委員、總會計師）



 

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