填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于執(zhí)行企業(yè)所得稅技術(shù)成果投資遞延政策的納稅人填報(bào)。

二、報(bào)送期限

納稅人應(yīng)在投資完成后首次預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。

三、表內(nèi)各欄

1.第2列“技術(shù)成果類型”：是指專利技術(shù)（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。

2.第4列“公允價(jià)值”：是指企業(yè)以技術(shù)成果投資入股時(shí)，技術(shù)成果按照協(xié)議確定的評(píng)估值。

3.第5列“計(jì)稅基礎(chǔ)”：是指企業(yè)以技術(shù)成果投資入股時(shí)，技術(shù)成果的稅收金額。

4.第6列“取得股權(quán)時(shí)間”：是指技術(shù)成果投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)的時(shí)間。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間非貨幣性資產(chǎn)投資，投資協(xié)議生效后12個(gè)月尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，確認(rèn)年度為投資協(xié)議生效年度。

5.第7列“遞延所得”=第4列“公允價(jià)值”-第5列“計(jì)稅基礎(chǔ)”。

6.第11列“與投資方是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)”：是指企業(yè)以技術(shù)成果投資入股前，投資企業(yè)與被投資企業(yè)是否為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中明確的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

四、本表一式二份。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，由納稅人和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別留存。

 

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