說明:1、據此表第7欄“嵌入式軟件產品銷售額”填報《增值稅納稅申報表》中“即征即退貨物及勞務”的第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”。
2、第6欄“計算機硬件、機器設備銷售額”按組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×(1+利潤率)。 利潤率低于10%的按10%計算。
3、第9欄“嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額”是指在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對于無法劃分的進項稅額,原則上應按照銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額;對專用于軟件產品開發(fā)生產設備及工具的進項稅額(包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備),不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案,并自備案之日起一年內不得變更。
4、第11欄“即征即退稅額”大于零時,才能申請退稅。
5、A4紙 本表一式一份報稅務機關
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